就農５年後の目標、農業所得２５０万円越えとマイナス２５０万円の所得の話

就農５年目の目標として、農業所得２５０万円というのがあるけど、もう一つ考えなければいけないのが節税。

例えば所得税をゼロにしようと思ったら、経費+控除で収入を相殺する必要がある。

 

農業所得だけで考えたら、仮に５年後の目標を達成した場合、２５０万円越えに対して課税される。まぁ、青色申告特別控除６５万円（電子申告+帳簿）+基礎控除４８万円で、課税対象が約１４０万円強。

 

所得税だと課税対象が１９５万円未満だと税率が5％だけど、そこを狙って収入を調整するのは難しい。むしろ出来るだけ収入を増やして農業所得２５０万円越えにすることを優先しなければ、２５０万円を割り込む危険性がある。ということで、税率10％になる可能性がある。

住民税は一律10％。合計で20％だけど、住民税の方が控除額が少ないので、若干税金は多くなる。

 

国民健康保険税は住民税の所得額によって変わる。また固定資産税（償却資産税も固定資産に入る）の税額も乗っかってくるので、かなりの金額になるのは間違いない。

・・・それを理解している新規就農者は少ない。
節税を考えることが出来なければ、いくら高収入を得ることが出来ても、手元に残るお金は少なくなる。

節税と言えば各種控除をするか、もしくは経費を増やすか・・・といった選択しかないのだけど、所得が農業所得しかない場合は、経費を増やせば所得２５０万円越えを達成することは出来ないというジレンマとなる。
じゃあ、どうすればいいのか。

一番簡単なのは、控除額を増やすこと。生命保険や年金、あと寄付やふるさと納税といったものが使える。ただ控除額を増やしても国民健康保険税は減らない。

国民健康保険税を減らそうと思うと、所得を減らさざる負えない。となると、農業以外の所得を得て、そこで赤字にするしかない。
昨夜（7/7）の飲み会の最後に出た、『目標、農業所得２５０万越え。そしてマイナス２５０万円の所得』という話したのはそういう意味なのだ。そんなの出来っこないって言われたけど、ちゃんと税金について勉強すれば、なんとなく道が見えてくる。

あとまだ確認が取れていないが、青色申告の場合、前年の赤字を繰り越せることが出来る。これを認定新規就農者の目標所得に含めるのか否かでも、変わってくる。ただ、前年が赤字の場合、その次の年でいきなり農業所得が２５０万円越えになるのはかなり難しいと思うけど。